市直各預(yù)算單位、各縣市區(qū)財政局：
為貫徹落實《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》，按照《岳陽市人民政府辦公室關(guān)于進一步加強市級財政專項資金管理的通知》（岳政辦發(fā)〔2019〕14號）要求，全面推進預(yù)算績效目標(biāo)與預(yù)算編制“同布置、同申報、同審核、同批復(fù)、同公開”及“預(yù)算與績效管理一體化”管理機制�，F(xiàn)就2020年度市級預(yù)算績效目標(biāo)編審有關(guān)事項通知如下：
一、績效目標(biāo)編制范圍
預(yù)算編制有目標(biāo)。所有使用財政經(jīng)費保障的市級預(yù)算單位的政策、項目支出、部門整體支出，全部納入2020年度預(yù)算績效目標(biāo)編審管理范圍，其中項目支出涵蓋中長期績效目標(biāo)與年度績效目標(biāo)申報，包括部門預(yù)算項目、市直專項和對下專項轉(zhuǎn)移支付項目等，但以下“三類專項”除外：①各類人員福利待遇及補貼、醫(yī)療待遇類專項。②保密類專項（附保密說明）。③還本付息專項等。
二、績效目標(biāo)編制要求
嚴(yán)格按照預(yù)算績效目標(biāo)管理申報表填報說明（附件1）填報，并應(yīng)符合以下要求：一是指向明確，重要關(guān)鍵。績效目標(biāo)符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效益和效果緊密相關(guān)�？冃е笜�(biāo)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具代表性、最能反映績效目標(biāo)真實情況的關(guān)鍵指標(biāo)。二是細化量化，定性具體。績效目標(biāo)以定量表述為主，從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面來體現(xiàn)。不能以量化形式表述的，可采用分級分檔的形式定性表述，并具有可測量性。定量指標(biāo)應(yīng)同時列明計算公式。定性指標(biāo)應(yīng)具體明確、可考評。三是合理可行，相應(yīng)匹配。設(shè)定的績效目標(biāo)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實際，確保在一定期限內(nèi)如期實現(xiàn)。還要與年度的任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算編制確定的投資額或資金量相匹配，堅持過“緊日子”思想，原則上 “就高不就低”�？冃繕�(biāo)設(shè)置過低或過高，直接影響績效評價結(jié)果。
二、績效目標(biāo)審報審批流程
2020年度預(yù)算績效目標(biāo)編審工作流程詳見“市直部門預(yù)算績效目標(biāo)申報流程圖”（附件4）。
（一）“一上一下”階段
1.預(yù)算單位編制。按照“誰申請資金，誰編制目標(biāo)”的主體責(zé)任原則，績效目標(biāo)由各部門及其所屬單位分級設(shè)定。主體填報單位應(yīng)根據(jù)2020年度預(yù)算編制情況對標(biāo)申報績效目標(biāo)，明確項目績效責(zé)任人。項目單位編制的項目績效目標(biāo)申報表，應(yīng)隨同項目材料一同上報預(yù)算部門。特別是扶貧資金項目績效目標(biāo)申報，應(yīng)嚴(yán)格按照湖南省扶貧資金動態(tài)監(jiān)控平臺公布的績效目標(biāo)申報表9類及績效指標(biāo)32個模塊分類填報（附件7）。預(yù)算部門編制的專項資金績效目標(biāo)申報表和部門整體支出績效目標(biāo)申報表（附件2、3），隨同部門預(yù)算一同錄入市財政局內(nèi)網(wǎng)“財政綜合管理系統(tǒng)”。
2.財政部門審核。2020年度預(yù)算績效目標(biāo)編審工作繼續(xù)參照2019年度預(yù)算績效目標(biāo)編審試點模式，市財政部門將預(yù)算單位歸口管理的8個業(yè)務(wù)科室劃分為4個標(biāo)段（附件5），集中委托第三方績效目標(biāo)跟蹤評價服務(wù)，并組織對預(yù)算單位各專項資金預(yù)算績效目標(biāo)申報質(zhì)量考核評價評分（附件6）。
3.第三方跟蹤審核。財政部門審核階段，委托第三方對應(yīng)各預(yù)算單位績效目標(biāo)申報進行全程全方位跟蹤審核，第三方將指派專人與填報人進行一對一、面對面溝通指導(dǎo)，從項目資金申請、項目概況、績效目標(biāo)、績效指標(biāo)等方面，按照申報表的內(nèi)容逐項審核。一是審核單位上報的績效目標(biāo)是否符合申報范圍，是否存在應(yīng)報而未報的目標(biāo)；二是審核目標(biāo)內(nèi)容是否完整、全面，績效指標(biāo)設(shè)置是否科學(xué)合理、清晰明確；三是審核項目績效目標(biāo)是否按照反饋意見修改完善。四是重點針對預(yù)算單位新增績效目標(biāo)，以及對比上年度績效目標(biāo)偏差較大的資金項目，進行重點實質(zhì)性審核，并對申報質(zhì)量實施考評。其中：審核結(jié)果為“優(yōu)良”的，直接進入下一步預(yù)算安排流程；審核結(jié)果為“一般”的，可反饋相關(guān)部門或單位對其績效目標(biāo)進行修改完善后，進入下一步預(yù)算安排流程；審核結(jié)果為“較差”的，應(yīng)反饋相關(guān)部門或單位按程序重新報送，績效目標(biāo)修改不完善不得進入下一步預(yù)算安排流程。
4.預(yù)算單位修改。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)認真參考市財政局業(yè)務(wù)部門及第三方反饋的審核意見，組織本部門單位對標(biāo)及時修改完善。對于涉密部門或涉密項目的績效目標(biāo)編制，按照本通知和其他有關(guān)規(guī)定，由主管部門自行組織審核和管理，不納入第三方服務(wù)范圍，但需將績效目標(biāo)項目名單報市財政局績效管理科和對口業(yè)務(wù)科室備案。
（二）“二上二下”階段
1.預(yù)算單位編制。各預(yù)算單位結(jié)合預(yù)算控制數(shù)及績效目標(biāo)審核情況，詳細編制本部門項目支出與部門整體支出績效目標(biāo)，對部分績效目標(biāo)調(diào)整幅度較大，以及新增的績效目標(biāo)，應(yīng)同步向財政部門提交紙質(zhì)版績效目標(biāo)申報表再審。
2.財政部門審核。市財政局通過委托的第三方機構(gòu)以紙質(zhì)版績效目標(biāo)申報表審核為主，對符合要求的部門整體和專項資金績效目標(biāo)予以通過，并做出填報質(zhì)量評價。對未按要求應(yīng)編未編的，一律反饋到預(yù)算單位進行補編；未及時對紙質(zhì)版績效目標(biāo)申報表進行修改完善的，績效目標(biāo)設(shè)置仍存在不合理、不符合要求的，一次性告知所需完善內(nèi)容，原則上紙質(zhì)版不能通過，系統(tǒng)內(nèi)不予通過。
3.預(yù)算單位修改。審核未通過的預(yù)算項目，預(yù)算單位應(yīng)再次參考市財政局及第三方反饋的審核意見，組織修改完善本部門單位績效目標(biāo)，報至市財政第二次再審核，審核不通過的不得進入預(yù)算安排流程。各預(yù)算單位將確認通過的部門整體支出和專項支出績效目標(biāo)編入預(yù)算系統(tǒng)。
（三）績效目標(biāo)批復(fù)
市財政部門根據(jù)預(yù)算單位“二上”錄入“財政綜合管理系統(tǒng)”的預(yù)算項目，對標(biāo)第三方跟蹤審核確認的績效目標(biāo)，在批復(fù)預(yù)算時，將同步批復(fù)與預(yù)算編制對應(yīng)的紙質(zhì)版預(yù)算績效目標(biāo)。經(jīng)批復(fù)后的績效目標(biāo)不得任意修改。如在實施過程中因特殊原因確需調(diào)整修改績效目標(biāo)，可在項目實施前或進度實施50%前按程序申報修改，原則上只允許修訂一次。新增項目績效目標(biāo)的申報程序另按相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
（四）績效目標(biāo)結(jié)果應(yīng)用
1.責(zé)任約束應(yīng)用。前移績效管理重心，建立績效目標(biāo)編審機制是細化優(yōu)化部門預(yù)算編制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2020年將推動全面預(yù)算績效管理，嚴(yán)格落實部門預(yù)算績效管理主體責(zé)任，試點實施部門責(zé)任問效及責(zé)任追究制。除部門整體支出和重點政策項目支出由財政部門實施重點績效評價外，預(yù)算部門負責(zé)對所屬二級單位及所有項目支出實施全過程績效管理。
2.預(yù)算單位應(yīng)用。預(yù)算部門將根據(jù)批復(fù)的預(yù)算績效目標(biāo)，同步實施績效運行跟蹤監(jiān)控及績效評價；自主對所屬單位使用財政資金的所有政策與項目支出，按照“優(yōu)良、一般、較差”三個等級及時作出績效評價，及時應(yīng)用績效評價結(jié)果“跟蹤問效”，并對項目責(zé)任人實行績效終身責(zé)任追究制。
3.財政部門應(yīng)用。市財政局將嚴(yán)格按照《岳陽市財政支出績效評價結(jié)果應(yīng)用管理辦法》（岳政辦發(fā)〔2017〕27號）等有關(guān)文件要求，建立與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。嚴(yán)格將預(yù)算績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、執(zhí)行、監(jiān)督以及政府績效“問效問責(zé)”的重要依據(jù)，切實將“花錢必問效，無效必問責(zé)”落到實處。
四、績效目標(biāo)編審工作要求
1、提高認識、加強協(xié)作。各預(yù)算部門（單位）是績效目標(biāo)管理的責(zé)任主體。要提高政治站位，充分認識績效目標(biāo)管理工作的重要性和必要性，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，落實專人負責(zé)。要注重協(xié)調(diào)配合，形成績效合力，及時溝通解決在編報過程中遇到的問題，確保科學(xué)合理設(shè)定績效目標(biāo)與績效指標(biāo)，實事求是反映項目資金預(yù)期績效水平。
2、及時報送、嚴(yán)格考核。預(yù)算績效目標(biāo)申報工作時間緊、任務(wù)重。各預(yù)算單位要嚴(yán)格按照目標(biāo)申報進度與申報質(zhì)量要求，積極采取措施，全面布置，抓緊落實本部門及所屬單位績效目標(biāo)申報工作；各預(yù)算部門應(yīng)建立內(nèi)部審核機制，對項目實施單位績效目標(biāo)編報情況進行系統(tǒng)自審，主動對接第三方跟蹤評價，并在預(yù)算編制中應(yīng)用審核結(jié)果，確保申報質(zhì)量。市財政部門將根據(jù)績效目標(biāo)報送質(zhì)量，嚴(yán)格按照岳陽市預(yù)算績效管理工作考核辦法中有關(guān)規(guī)定，對預(yù)算單位進行績效跟蹤考核。
各預(yù)算單位、各縣市區(qū)財政局，在組織實施預(yù)算績效目標(biāo)編報編審過程中，需要銜接及咨詢事項，請及時與市財政局績效管理科聯(lián)系。
聯(lián)系人：鐘菊、吳川
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